Словенская система налогообложения физических лиц и компаний считается одной из наиболее прозрачных в Центральной Европе, но для человека, который только переезжает в страну, разобраться во всех ставках и правилах бывает непросто. В этой статье мы разберем, какие налоги действуют в Словении, как рассчитывается подоходный налог и что важно знать предпринимателям и иностранцам.

Какие Налоги Существуют в Словении

Словенская налоговая система включает несколько основных видов налогов: подоходный налог для физических лиц, налог на прибыль для юридических лиц, НДС на товары и услуги, а также налоги на недвижимость и наследство. Каждый из этих налогов имеет свою ставку и правила расчета, которые зависят от статуса налогоплательщика — является ли он физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или компанией.

Подоходный Налог с Физических Лиц

Подоходный налог в Словении для налоговых резидентов рассчитывается по прогрессивной шкале в отношении доходов, включаемых в годовую налоговую базу, включая, в частности, доходы от трудовой деятельности. При этом не все виды доходов физических лиц облагаются одинаково: некоторые доходы, например отдельные доходы от капитала, могут облагаться по специальным правилам отдельно от общей годовой шкалы. Налоговые резиденты Словении облагаются налогом с мирового дохода, а нерезиденты — как правило, с доходов, имеющих источник в Словении.

Работодатель обычно удерживает авансовый подоходный налог и социальные взносы из заработной платы в течение года. По итогам года налоговый орган, как правило, направляет налоговому резиденту информативный расчёт подоходного налога. Если такой расчёт не был получен, либо если данные в нём неверны или неполны, физическое лицо должно подать соответствующую декларацию или возражение в установленный срок.

Налог на Прибыль Юридических Лиц

Компании-резиденты Словении платят налог на прибыль с налогооблагаемой прибыли. Общая ставка корпоративного налога по закону составляет 19%, однако на период 2024–2028 годов применяется временно повышенная ставка 22%.

Индивидуальный предприниматель в Словении не платит корпоративный налог как компания: его доход от деятельности облагается в рамках подоходного налога. При этом предприниматель может определять налоговую базу либо по фактическим доходам и расходам, либо — при соблюдении установленных условий — по системе нормированных расходов. Такая система может упростить учёт для небольшого бизнеса, но её применение зависит от лимитов, статуса предпринимателя и актуальных правил.

НДС в Словении

Налог на добавленную стоимость в Словении применяется к облагаемым поставкам товаров и услуг, импорту товаров, а также к отдельным операциям внутри ЕС. Стандартная ставка НДС составляет 22%. Для некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки — в частности 9,5% и 5%, в зависимости от категории. Обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС обычно возникает при превышении установленного порога оборота за последние 12 месяцев; в отдельных случаях регистрация может требоваться и независимо от общего порога, например при некоторых трансграничных B2B-операциях в ЕС.

Налоги на Недвижимость

При покупке недвижимости в Словении обычно применяется налог на передачу недвижимости (DPN) по ставке 2%. Налоговым плательщиком по закону, как правило, является продавец, хотя стороны могут договориться, что фактически налог оплатит покупатель. Если сделка облагается НДС — например, при продаже новой недвижимости VAT‑плательщиком, — DPN обычно не применяется. Отдельно от налога при сделке в Словении существуют текущие имущественные платежи/налоги, включая, в частности, муниципальную плату за использование строительной земли; их размер зависит от объекта и муниципалитета

Медицинское Страхование и Социальные Взносы

Работодатель и работник в Словении уплачивают обязательные взносы социального страхования с заработной платы. Они включают, в частности, взносы на пенсионное и инвалидное страхование, медицинское страхование, страхование на случай безработицы, родительское страхование, а также с 2025 года — взнос на долгосрочный уход. Часть взносов удерживается из валовой заработной платы работника, а часть дополнительно уплачивается работодателем. С 1 июля 2025 года совокупная ставка взносов составляет около 23,1% для работника и 17,1% для работодателя, рассчитываемых от базы заработной платы. Эти взносы финансируют систему социального обеспечения, включая пенсии, здравоохранение и другие виды обязательного страхования

Налоговые Льготы и Особенности для Иностранцев

Иностранец, переезжающий в Словению, может стать налоговым резидентом не только из-за количества дней пребывания, но и при наличии существенных связей со Словенией: постоянного жилья, обычного места проживания, центра личных и экономических интересов, семьи, работы или пребывания в стране более 183 дней в календарном году. Статус налогового резидента важен, потому что резиденты Словении облагаются налогом с мирового дохода, а нерезиденты — как правило, только с доходов, имеющих источник в Словении. При переезде в Словению физическому лицу обычно нужно урегулировать налоговый резидентский статус через FURS, подав соответствующее заявление/опросник.

Для предпринимателей и компаний, планирующих переезд бизнеса или регистрацию новой компании в Словении, налоговую структуру стоит обсудить заранее с бухгалтером или налоговым консультантом. Важно проверить не только ставку налога, но и налоговое резидентство, НДС, социальные взносы, возможное постоянное представительство, трансфертное ценообразование, применение системы нормированных расходов для предпринимателя и требования к substance. Правильная структура с самого начала помогает снизить риски и избежать лишних расходов в будущем.

Часто Задаваемые Вопросы

Какие налоги в Словении?

К основным налогам в Словении относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль юридических лиц, НДС, социальные взносы, налог на передачу недвижимости, а также налог на наследство и дарение. В зависимости от ситуации также могут применяться налоги на доходы от капитала, аренды, автомобили и отдельные местные платежи. НДС в Словении обычно применяется по ставке 22%, с пониженными ставками для отдельных категорий товаров и услуг.

Где в Европе самые низкие налоги? Ставки в Словении конкурентны по сравнению со многими странами Европы, особенно в части налога на прибыль компаний, хотя самые низкие налоги в Европе традиционно предлагают отдельные юрисдикции с особыми налоговыми режимами.

Какова реальная зарплата в Словении? Реальная, то есть чистая зарплата, зависит от брутто‑зарплаты, подоходного налога, обязательных социальных взносов и личных налоговых обстоятельств работника. Поэтому одинаковая брутто‑зарплата может давать разную чистую сумму в зависимости от льгот, семейного положения, статуса налогового резидента и других факторов. Резиденты Словении обычно облагаются налогом с мирового дохода, а нерезиденты — с доходов из словенских источников.

Нужна Помощь с Налогами в Словении?

Разобраться в словенской системе налогообложения самостоятельно, особенно при переезде из другой страны, может быть непросто. Если вам нужна консультация по налогам, регистрации компании или статусу резидента, наша команда готова помочь разобраться в вашей конкретной ситуации.